關(guān)于夾江縣2016年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

    2017年7月23日在夾江縣第十七屆人大常委會(huì)

第六次會(huì)議

縣審計(jì)局局長(zhǎng)   李新華

主任，各位副主任，各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2016年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)審計(jì)法和相關(guān)法律法規(guī)，縣審計(jì)局對(duì)2016年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。自去年7月向縣人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)工作以來，審計(jì)部門主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，全面貫徹黨的十八大、十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì)和省委十屆九次全會(huì)，樂山第七次黨代會(huì)精神，圍繞全縣工作主題，深入貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，維護(hù)財(cái)政法規(guī)，推動(dòng)重大政策措施落實(shí)為主線，堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)，更加有效地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

審計(jì)結(jié)果表明，2016年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況良好，財(cái)政預(yù)算管理更加趨于規(guī)范。

——財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。2016年在經(jīng)濟(jì)下行壓力繼續(xù)加大的形勢(shì)下，各部門積極采取應(yīng)對(duì)措施，依法組織財(cái)政收入，較好地完成了收支任務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算收支平衡。2016年一般公共預(yù)算收入持續(xù)增長(zhǎng)，當(dāng)年完成65633萬元，較上年決算收入60282萬元增收5351萬元，增長(zhǎng)8.88%。

——著力保障重點(diǎn)支持，大力保障民生，落實(shí)惠農(nóng)政策。2016年財(cái)政部門狠抓增收節(jié)支，全力籌措資金，積極爭(zhēng)取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付、地方政府債券資金，有力保障了全縣民生及重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金需求，一般公共預(yù)算支出中民生支出占比65.40%。

——強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政改革。2016年，納入縣財(cái)政預(yù)算197個(gè)單位的部門預(yù)算全部提交縣人大常委會(huì)審查。組織77個(gè)縣級(jí)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行預(yù)決算公開和“三公經(jīng)費(fèi)”公開。加強(qiáng)資金整合，當(dāng)年收回各部門存量資金10325萬元。

一、縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

縣級(jí)一般公共預(yù)算收支決算（草案）情況：縣第十七屆人代會(huì)第六次會(huì)議審議批準(zhǔn)的地方一般公共預(yù)算收入預(yù)算為63899萬元，實(shí)際完成65633萬元，占年初預(yù)算的102.71%，同口徑增長(zhǎng)8.88%。審議批準(zhǔn)的縣級(jí)一般公共預(yù)算支出預(yù)算為158279萬元，執(zhí)行中因上級(jí)補(bǔ)助收入增加，動(dòng)用上年結(jié)轉(zhuǎn)資金等，市級(jí)支出預(yù)算相應(yīng)變動(dòng)為187215萬元，實(shí)際完成186181萬元，占變動(dòng)預(yù)算的99.45%，增長(zhǎng)5.46%。

縣級(jí)一般公共預(yù)算收支平衡情況：縣級(jí)當(dāng)年收入加上上級(jí)補(bǔ)助收入、區(qū)縣上解收入、上年結(jié)余等，收入總計(jì)為225699萬元；減去當(dāng)年支出、上解上級(jí)、債務(wù)還本付息等支出224665萬元后，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用資金1034萬元。

審計(jì)結(jié)果表明：2016年，縣財(cái)政一方面加強(qiáng)收入管理，確保財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，另一方面積極推進(jìn)財(cái)稅體制改革，使財(cái)政宏觀調(diào)控作用不斷增強(qiáng)。但在財(cái)政管理等方面也存在一些問題：

（一）未按規(guī)定從土地出讓收入中計(jì)提國有土地收益基金1054萬元和農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金266萬元，兩項(xiàng)合計(jì)1320萬元。

（二）2016年，縣財(cái)政將一般公共預(yù)算和基金中列支的16491萬元中調(diào)入“預(yù)撥經(jīng)費(fèi)”科目，2016年末“預(yù)撥經(jīng)費(fèi)”余額達(dá)到35450萬元，連續(xù)3年不斷增長(zhǎng)且未核銷過。上述資金無預(yù)算來源，形成支出掛賬。

（三）扶貧資金未按規(guī)定報(bào)賬，項(xiàng)目進(jìn)度緩慢。2016年扶貧資金專戶預(yù)撥經(jīng)費(fèi)1126萬元到全縣22個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣扶貧移民局及益鑫公司賬上。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，由于項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，截至2017年5月16日,預(yù)撥資金尚有691萬元未到專戶報(bào)賬。

二、縣地稅部門征管和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2016年度縣地稅局實(shí)際完成各項(xiàng)收入36126萬元，完成市局下達(dá)收入任務(wù)的73.19%，同比2015年減收11225萬元，減少比例23.70%。2016年地方一般公共預(yù)算收入23851萬元，完成縣政府下達(dá)計(jì)劃的77.35%，同比2015年減少5327萬元，減少比例18.25%（2015年完成一般預(yù)算收入29178萬元）。

2014年至2016年“三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議費(fèi)四項(xiàng)費(fèi)決算情況如下：公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)三年分別為65萬元、41萬元、44萬元；公務(wù)接待費(fèi)分別為2萬元、14萬元、12萬元；因公出國費(fèi)用三年均未發(fā)生；會(huì)議費(fèi)分別為0.8萬元、2萬元、13萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，縣地稅局在稅收征收管理方面全面圍繞組織收入為中心，堅(jiān)持依法治稅，積極開展稅源調(diào)研，強(qiáng)化稅源監(jiān)控，克服“營改增”政策的影響，加大對(duì)其他行業(yè)稅收管理為基礎(chǔ)，全年完成省、市局下達(dá)全年任務(wù)的73.19%。但還存在因稅務(wù)部門與其他部門銜接不流暢、協(xié)稅制度不完善，缺乏有力管控措施導(dǎo)致普遍存在漏征漏管、不嚴(yán)格執(zhí)行稅收征管政策等問題，需要在以后的工作中進(jìn)一步改進(jìn)。

（一）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況方面的問題

1、違規(guī)亂發(fā)津補(bǔ)貼14萬元，其中同一對(duì)象發(fā)放稅收與監(jiān)察等多項(xiàng)津貼5萬元；機(jī)關(guān)工勤人員領(lǐng)取稅務(wù)征收津貼9萬元。

2、違規(guī)發(fā)放退役士兵自謀職業(yè)補(bǔ)助費(fèi)4.86萬元。

（二）個(gè)人所得稅政策執(zhí)行方面的問題

1、少征收企業(yè)個(gè)人所得稅12萬元，樂山電力股份有限公司與四川香萊爾陶瓷有限公司已在審計(jì)期間補(bǔ)申報(bào)。

2、3家企業(yè)未全員全額扣繳申報(bào)個(gè)人所得稅，本次審計(jì)對(duì)5家企業(yè)2015年、2016年個(gè)稅全員全額申報(bào)情況進(jìn)行了調(diào)查，少申報(bào)工資3056萬元；2016年少申報(bào)工資4325萬元。

三、縣級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

組織審計(jì)了縣統(tǒng)計(jì)局和縣資源交易中心2個(gè)預(yù)算單位，重點(diǎn)關(guān)注部門預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、項(xiàng)目資金管理、“三公經(jīng)費(fèi)”支出、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。兩個(gè)單位主要在會(huì)計(jì)核算方面存在問題：

縣資源交易中心會(huì)計(jì)核算失真，賬務(wù)處理混亂，不能真實(shí)反映單位收入、支出、結(jié)余情況。縣統(tǒng)計(jì)局將2017年發(fā)生的支出13.7萬元在2016年虛列支出。另外,兩個(gè)單位均存在固定資產(chǎn)不入賬和決算不真實(shí)的情況。

四、政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

2016年7月以來的政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)，主要采取專項(xiàng)審計(jì)與預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、投資項(xiàng)目等審計(jì)相結(jié)合的方式，根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，每季度確定一個(gè)主攻方向、聚焦一個(gè)重點(diǎn)方向，對(duì)我縣市重點(diǎn)項(xiàng)目的總體推進(jìn)落實(shí)、簡(jiǎn)政放權(quán)、“營改增”政策執(zhí)行、財(cái)政存量資金管理和盤活、財(cái)稅政策、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧等政策落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，促進(jìn)政策措施落地見效。審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)存在一些值得關(guān)注的問題：

（一）“營改增”后營業(yè)稅改征成中央與地方共享的增值稅，分成比例由 “營改增”前營業(yè)稅全歸地方，省35%、縣65%，“營改增”后增值稅由中央與地方共享各享50%，地方分成就變?yōu)榱耸?span>17.5%，縣32.5%，相比“營改增”前縣級(jí)財(cái)力少分成32.5%，地方財(cái)政收入總體規(guī)模面臨縮減。建議應(yīng)對(duì)中西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)因“營改增”縮減的財(cái)力通過轉(zhuǎn)移支付辦法予以補(bǔ)足，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（二）涉稅信息平臺(tái)建設(shè)緩慢，稅務(wù)部門征管難度加大。如跨區(qū)縣提供建筑安裝服務(wù)規(guī)定在勞務(wù)發(fā)生地開具發(fā)票，地稅機(jī)關(guān)通過“以票管稅”來代開發(fā)票征收稅款。營改增后政策規(guī)定這部分企業(yè)在機(jī)構(gòu)所在地自行開具發(fā)票，在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，導(dǎo)致“以票管稅”失去作用，易造成大量漏征漏管戶。由于稅務(wù)部門信息和人員有限，不可能全數(shù)掌握所有在建的施工項(xiàng)目。建議稅務(wù)、財(cái)政、交通、住建、經(jīng)信等相關(guān)部門共建信息互通大平臺(tái)，共同協(xié)作完善稅收征管。

（三）“精準(zhǔn)扶貧”欠精準(zhǔn)。項(xiàng)目計(jì)劃安排與鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧建檔立卡戶資金扶持需求欠銜接，部分項(xiàng)目因貧困戶各種原因不能或不愿實(shí)施影響了項(xiàng)目驗(yàn)收。

（四）工程項(xiàng)目備案資料隨意、項(xiàng)目歸檔資料與項(xiàng)目實(shí)施單位脫節(jié)。各涉農(nóng)資金項(xiàng)目實(shí)施工程備案資料隨意性較強(qiáng)；采用縣級(jí)報(bào)賬制的項(xiàng)目，鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目實(shí)施單位未完整歸集項(xiàng)目檔案，或檔案歸集后交由縣級(jí)報(bào)賬單位留存?zhèn)洳椋嗷ッ摴?jié)，不利于項(xiàng)目的檢查。

五、政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況

全面貫徹落實(shí)《四川省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》，加強(qiáng)監(jiān)督問責(zé)，自2016年7月以來，完成了甘江中學(xué)新高中、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)道路一期等4個(gè)政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)，正在對(duì)夾江縣第六批小型農(nóng)田水利重點(diǎn)縣建設(shè)2015年度、2016年度建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。從審計(jì)情況來看，市級(jí)政府性投資在加快各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、改善民生等方面發(fā)揮了重要作用，取得了良好的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益，但也存在一些問題。

（一）完成工程造價(jià)審計(jì)項(xiàng)目4個(gè)，審計(jì)審減工程造價(jià)4191萬元。其中：甘江中學(xué)新高中災(zāi)后重建項(xiàng)目審減935萬元，審減率10.49%；夾江縣楊柳防洪堤整治工程審減25.6萬元，審減率3.24%；2014年公共租賃房建設(shè)項(xiàng)目審減232萬元，審減率8.29%，經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)道路一期工程審減2998萬元，審減率23.85%。

（二）投資項(xiàng)目前期工作不到位、不合規(guī)。2014年公共租賃房建設(shè)項(xiàng)目一標(biāo)段土地未取得四川省人民政府建設(shè)用地批準(zhǔn)，未批先用；二標(biāo)段土地該項(xiàng)目尚未取得夾江縣人民政府頒發(fā)的《國有土地使用證》，屬未供先用。

（三）部分建設(shè)單位履職不到位。甘江中學(xué)新高中災(zāi)后重建項(xiàng)目二期工程于2014年5月已進(jìn)行了竣工驗(yàn)收，且整個(gè)工程已投入使用，截至2016年6月未辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算。

六、國有企業(yè)審計(jì)情況

2016年下半年，對(duì)全縣3家國有企業(yè)（夾江縣益鑫國有經(jīng)營有限公司、夾江縣糧油購銷有限公司和夾江縣軍糧供應(yīng)站）2015年度的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)一些不規(guī)范的問題。

（一）資產(chǎn)賬實(shí)不符

糧油公司用專項(xiàng)資金購置的機(jī)器設(shè)備及固定資產(chǎn)投資205萬元，未計(jì)入固定資產(chǎn)；另外，因開發(fā)商占用原城區(qū)糧站而贈(zèng)與的3個(gè)門市也未登記固定資產(chǎn)；軍糧站進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資及購置的辦公設(shè)備19萬元，未計(jì)入固定資產(chǎn)。

（二）債務(wù)不真實(shí)

1、益鑫公司2015年末賬面反映，“其他應(yīng)付款—政法委—購車款”余額20萬元，“其他應(yīng)付款—歸還信用聯(lián)社貸款利息”科目93萬元，“應(yīng)付賬款—聯(lián)社利息” 43萬元，經(jīng)核實(shí)，上述3筆債務(wù)均不存在，債務(wù)金額合計(jì)156萬元。

2、軍糧站2015年末賬面反映，“其他應(yīng)收款—應(yīng)收補(bǔ)貼款”余額-379萬元，“預(yù)提費(fèi)用”余額10萬元，經(jīng)核實(shí)，這2筆債務(wù)均不存在，債務(wù)金額合計(jì)389萬元。

（三）利潤(rùn)不真實(shí)

糧油公司通過多列支管理費(fèi)用、將收入計(jì)入往來、未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)損失等，人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)27萬元。

七、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

截至2017年6月底，共完成對(duì)3名領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，分別是：黃土鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)干勇、糧食局局長(zhǎng)車?yán)A、食藥局局長(zhǎng)夏智強(qiáng)。主要存在以下問題：

（一）財(cái)政執(zhí)收方面的問題。一是食藥局滯留應(yīng)繳財(cái)政罰沒收入31萬元；二是黃土鎮(zhèn)應(yīng)收未收國有資產(chǎn)收益10萬元。

（二）財(cái)務(wù)管理方面的問題。一是黃土鎮(zhèn)收入掛往來105萬元；二是黃土鎮(zhèn)現(xiàn)金支付接待費(fèi)34萬元；三是黃土鎮(zhèn)超過規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金88萬元。

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，縣糧食局在2017年修訂了《關(guān)于加強(qiáng)國有糧食企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的實(shí)施意見》等制度，加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)的監(jiān)管；縣食藥局在2017年制定了相關(guān)的票據(jù)管理辦法，規(guī)范對(duì)財(cái)政罰沒票據(jù)的管理。

八、專項(xiàng)資金審計(jì)情況

2016年6月以來，審計(jì)了2015年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項(xiàng)目和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目，主要發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議有：

（一）土地開發(fā)項(xiàng)目結(jié)余資金223萬元，結(jié)余資金過大，建議縣農(nóng)發(fā)辦按照規(guī)定程序使用項(xiàng)目結(jié)余資金。

（二）申報(bào)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目總投資為1700萬元，其中財(cái)政投資217萬元，自籌資金1483萬元。經(jīng)審計(jì)核定該項(xiàng)目新增固定資產(chǎn)投資410.40萬元，未完成申報(bào)投資額，后按規(guī)定調(diào)整為200萬元。建議縣農(nóng)發(fā)辦在編制項(xiàng)目具體實(shí)施方案時(shí)，要明確約定財(cái)政投資金額與項(xiàng)目實(shí)施單位投資金額比例，便于準(zhǔn)確核定財(cái)政補(bǔ)助金額。

九、上年提出問題的整改情況

根據(jù)審計(jì)決定、審計(jì)報(bào)告的要求，相關(guān)部門上年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改：

（一）財(cái)政審計(jì)。無預(yù)算支出9198萬元的問題，2016年未進(jìn)行消化，且相同問題繼續(xù)發(fā)生；保障房專項(xiàng)資金1471萬元未直接撥付項(xiàng)目實(shí)施單位的問題，2016年未發(fā)生類似問題；違規(guī)將置換債券資金4993萬元轉(zhuǎn)入縣拓展公司賬戶的問題，已全部支付到債權(quán)人；違規(guī)出借財(cái)政專戶資金510萬元的問題，已全部歸墊；建設(shè)單位災(zāi)后重建項(xiàng)目推進(jìn)遲緩，資金支付進(jìn)度不足的問題，2016年已支付2286萬元，尚余2971萬元未支付。

（二）地稅審計(jì)。未按規(guī)定繳企業(yè)所得稅350萬元，2016年5月企業(yè)在匯算申報(bào)時(shí)因企業(yè)所得稅應(yīng)稅率進(jìn)行了調(diào)整，由原執(zhí)行的9%調(diào)為8%，最后匯算申報(bào)時(shí)補(bǔ)申報(bào)了244.20萬元，清繳了企業(yè)所得稅；結(jié)構(gòu)性減稅不真實(shí)，虛報(bào)1341.92萬元，縣地稅局已全部整改；架培行業(yè)少申報(bào)收入917.22萬元，涉及的兩個(gè)駕校已全部補(bǔ)申報(bào)。

（三）投資審計(jì)。政府性投資審計(jì)中結(jié)算時(shí)多計(jì)工程成本680萬元的問題，項(xiàng)目業(yè)主已按審計(jì)決定予以調(diào)減，并按審計(jì)結(jié)果進(jìn)行工程結(jié)算。

（四）其他審計(jì)。中醫(yī)院已補(bǔ)繳稅款21萬元，高于物價(jià)定價(jià)收費(fèi)項(xiàng)目12項(xiàng)和多計(jì)提醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金已改正，逐步完善績(jī)效分配方案；水務(wù)局借用汽車4輛已退還，坐支應(yīng)該上繳的財(cái)政收入已上繳部分，剩余部分和挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問題已向財(cái)政局反映，要求列入預(yù)算；投促局已分設(shè)了出納、會(huì)計(jì)崗位。

十、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見

（一）提高財(cái)政收入質(zhì)量，增強(qiáng)財(cái)政綜合服務(wù)能力。財(cái)政要充分發(fā)揮組織預(yù)算收入的牽頭作用，組織、協(xié)調(diào)有關(guān)執(zhí)收部門依法履職盡責(zé)，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展良性互動(dòng)，進(jìn)一步提高財(cái)政收入質(zhì)量，促進(jìn)財(cái)政收入平穩(wěn)、持續(xù)、健康增長(zhǎng)。

（二）加強(qiáng)財(cái)政支出管理，加大年初預(yù)算約束力度，積極推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理。盡量細(xì)化支出預(yù)算，按照全面、科學(xué)、客觀、細(xì)致的原則，整合財(cái)政資源，統(tǒng)籌安排使用縣級(jí)政府財(cái)政性資金，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益，增強(qiáng)財(cái)政保障能力。

（三）建立健全預(yù)算績(jī)效考核體系，提升財(cái)政管理效能。加強(qiáng)對(duì)存量資金的消化、統(tǒng)籌和整合，完善結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機(jī)制，切實(shí)減少資金沉淀；進(jìn)一步鞏固國庫集中支付改革成果，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)督，尤其要督促扶貧資金相關(guān)單位加快項(xiàng)目實(shí)施，確保報(bào)賬進(jìn)度，建立項(xiàng)目資金使用反饋機(jī)制，確保資金用到位、用得好、有效益。